第九節(jié) 內(nèi)部控制
一、內(nèi)部控制建設情況
截至2013年12月31日,公司按照保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、財務報告及相關信息真實完整、資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率和效果，促進公司戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的內(nèi)部控制目標，建立健全了內(nèi)部控制規(guī)范，貫徹實施了相關控制措施。能夠按照法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定的信息披露的內(nèi)容和格式要求,真實、準確、完整、及時地報送和披露信息;能夠確保公開、公平、公正地對待所有投資者,切實保護公司和全體投資者的利益。公司聘請了立信會計師事務所對公司內(nèi)部控制進行獨立審計，出具了標準無保留意見的內(nèi)部控制審計報告。
二、董事會關于內(nèi)部控制責任的聲明
公司董事會及全體董事保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。 建立健全并有效實施內(nèi)部控制是公司董事會的責任，監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督；管理層負責組織領導公司內(nèi)部控制的日常運行。
三、建立財務報告內(nèi)部控制的依據(jù)
根據(jù)證監(jiān)會等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的要求，結(jié)合公司相關制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上，對公司內(nèi)部控制的有效性進行評價。
四、內(nèi)部控制評價報告
內(nèi)部控制評價報告中報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷的具體情況
報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制重大缺陷。
內(nèi)部控制評價報告全文披露日期 2014年03月29日
內(nèi)部控制評價報告全文披露索引 《中國證券報》和巨潮資訊網(wǎng)(http://www.cninfo.com.cn)上的公告
五、內(nèi)部控制審計報告
√ 適用 □ 不適用
內(nèi)部控制審計報告中的審議意見段
截止到2013年12月31日，大慶華科股份有限公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務報告內(nèi)部控制。
內(nèi)部控制審計報告全文披露日期 2014年03月29日
內(nèi)部控制審計報告全文披露索引 《中國證券報》和巨潮資訊網(wǎng)(http://www.cninfo.com.cn)上的公告
會計師事務所是否出具非標準意見的內(nèi)部控制審計報告
□ 是 √ 否
會計師事務所出具的內(nèi)部控制審計報告與董事會的自我評價報告意見是否一致
√ 是 □ 否
六、年度報告重大差錯責任追究制度的建立與執(zhí)行情況
公司一貫嚴格按照《上市公司信息披露管理辦法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》以及中國證監(jiān)會和深圳證券交易所發(fā)布的有關年報信息披露指引、準則、通知等的要求，認真學習，嚴謹工作，未出現(xiàn)年報信息披露發(fā)生重大差錯或造成不良影響的情況發(fā)生。
第十節(jié) 財務報告
一、審計報告
審計意見類型 標準無保留審計意見
審計報告簽署日期 2014年03月27日
審計機構名稱 立信會計師事務所（特殊普通合伙）
審計報告文號 信會師報字[2014]第 號
注冊會計師姓名 王士瑋、盧力
審計報告正文
審 計 報 告
信會師報字[2014]第111128號
大慶華科股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的大慶華科股份有限公司（以下簡稱貴公司）財務報表，包括2013年12月31日的資產(chǎn)負債表、2013年度的利潤表、2013年度的現(xiàn)金流量表、2013年度的所有者權益變動表以及財務報表附注。
1、管理層對財務報表的責任
編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：（1）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
2、注冊會計師的責任
我們的責任是在執(zhí)行審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦�。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。
3、審計意見
我們認為，貴公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2013年12月31日的財務狀況以及2013年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
立信會計師事務所 中國注冊會計師： 王士瑋
（特殊普通合伙）
中國注冊會計師： 盧 力
二、財務報表
財務附注中報表的單位為：人民幣元
1、資產(chǎn)負債表
編制單位：大慶華科股份有限公司 單位：元
項目 期末余額 期初余額
流動資產(chǎn)：
貨幣資金 27,806,688.57 38,994,045.93
結(jié)算備付金
拆出資金
交易性金融資產(chǎn)
應收票據(jù) 8,785,211.04
應收賬款 2,116,665.60 1,602,333.15
預付款項 1,165,863.79 1,107,282.50
應收保費
應收分保賬款
應收分保合同準備金
應收利息
應收股利
其他應收款 1,130,985.03 1,519,037.98
買入返售金融資產(chǎn)
存貨 79,180,728.54 65,135,203.12
一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)
其他流動資產(chǎn) 1,780,596.66 1,937,122.02
流動資產(chǎn)合計 121,966,739.23 110,295,024.70
非流動資產(chǎn)：
發(fā)放委托貸款及墊款
可供出售金融資產(chǎn)
持有至到期投資
長期應收款
長期股權投資 617,196.01 617,196.01
投資性房地產(chǎn)
固定資產(chǎn) 427,002,027.54 395,236,345.93
在建工程 30,908,879.33 50,939,397.39
工程物資 1,953,247.86 3,329,925.52
固定資產(chǎn)清理
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)
油氣資產(chǎn)
無形資產(chǎn) 17,308,864.33 18,729,384.35
開發(fā)支出 7,092,381.02 11,809,544.48
商譽
長期待攤費用 1,430,484.82 2,410,293.31
遞延所得稅資產(chǎn) 5,896,805.11 6,829,648.14
其他非流動資產(chǎn)
非流動資產(chǎn)合計 492,209,886.02 489,901,735.13
資產(chǎn)總計 614,176,625.25 600,196,759.83
流動負債：
短期借款
向中央銀行借款
吸收存款及同業(yè)存放
拆入資金
交易性金融負債
應付票據(jù)
應付賬款 55,495,050.89 71,129,754.70
預收款項 18,780,431.26 8,645,647.01
賣出回購金融資產(chǎn)款
應付手續(xù)費及傭金
應付職工薪酬 1,635,155.60 1,166,659.79
應交稅費 586,810.28 2,029,475.45
應付利息
應付股利
其他應付款 1,557,576.01 3,103,299.56
應付分保賬款
保險合同準備金
代理買賣證券款
代理承銷證券款
一年內(nèi)到期的非流動負債
其他流動負債
流動負債合計 78,055,024.04 86,074,836.51
非流動負債：
長期借款
應付債券
長期應付款
專項應付款 37,601,146.43 37,601,146.43
預計負債
遞延所得稅負債
其他非流動負債 3,609,585.10 4,084,667.64
非流動負債合計 41,210,731.53 41,685,814.07
負債合計 119,265,755.57 127,760,650.58
所有者權益（或股東權益）：
實收資本（或股本） 129,639,500.00 129,639,500.00
資本公積 258,946,224.12 248,646,224.12
減：庫存股
專項儲備 10,255,306.61 8,387,944.59
盈余公積 41,562,433.66 40,692,469.27
一般風險準備
未分配利潤 54,507,405.29 45,069,971.27
外幣報表折算差額
歸屬于母公司所有者權益合計 494,910,869.68 472,436,109.25
少數(shù)股東權益
所有者權益（或股東權益）合計 494,910,869.68 472,436,109.25
負債和所有者權益（或股東權益）總計 614,176,625.25 600,196,759.83
法定代表人：徐永寧 主管會計工作負責人：劉斌 會計機構負責人：馬化征
2、利潤表
編制單位：大慶華科股份有限公司 單位：元
項目 本期金額 上期金額
一、營業(yè)總收入 1,175,389,136.35 1,193,793,734.36
其中：營業(yè)收入 1,175,389,136.35 1,193,793,734.36
利息收入
已賺保費
手續(xù)費及傭金收入
二、營業(yè)總成本 1,164,134,919.34 1,193,071,666.15
其中：營業(yè)成本 1,067,022,914.54 1,093,080,255.72
利息支出
手續(xù)費及傭金支出
退保金
賠付支出凈額
提取保險合同準備金凈額
保單紅利支出
分保費用
營業(yè)稅金及附加 3,337,061.17 2,241,819.67
銷售費用 10,291,918.02 13,182,284.56
管理費用 80,276,367.61 64,765,507.60
財務費用 -243,471.60 -907,216.54
資產(chǎn)減值損失 3,450,129.60 20,709,015.14
加：公允價值變動收益（損失以“－”號填列）
投資收益（損失以“－”號填列） 106,312.50 106,312.50
其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益
匯兌收益（損失以“-”號填列）
三、營業(yè)利潤（虧損以“－”號填列） 11,360,529.51 828,380.71
加：營業(yè)外收入 742,312.93 727,433.83
減：營業(yè)外支出 573,314.77 4,116,128.98
其中：非流動資產(chǎn)處置損失 28,752.66 3,458,240.16
四、利潤總額（虧損總額以“－”號填列） 11,529,527.67 -2,560,314.44
減：所得稅費用 1,222,129.26 -952,559.93
五、凈利潤（凈虧損以“－”號填列） 10,307,398.41 -1,607,754.51
其中：被合并方在合并前實現(xiàn)的凈利潤
歸屬于母公司所有者的凈利潤 10,307,398.41 -1,607,754.51
少數(shù)股東損益
六、每股收益： -- --
（一）基本每股收益 0.08 -0.01
�。ǘ┫♂屆抗墒找� 0.08 -0.01
七、其他綜合收益
八、綜合收益總額 10,307,398.41 -1,607,754.51
歸屬于母公司所有者的綜合收益總額 10,307,398.41 -1,607,754.51
歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額
法定代表人：徐永寧 主管會計工作負責人：劉斌 會計機構負責人：馬化征
3、現(xiàn)金流量表
編制單位：大慶華科股份有限公司 單位：元
項目 本期金額 上期金額
一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 1,365,423,652.75 1,390,349,068.48
客戶存款和同業(yè)存放款項凈增加額
向中央銀行借款凈增加額
向其他金融機構拆入資金凈增加額
收到原保險合同保費取得的現(xiàn)金
收到再保險業(yè)務現(xiàn)金凈額
保戶儲金及投資款凈增加額
處置交易性金融資產(chǎn)凈增加額
收取利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金
拆入資金凈增加額
回購業(yè)務資金凈增加額
收到的稅費返還 1,556,128.99 821,114.10
收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 1,469,379.21 2,177,163.59
經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 1,368,449,160.95 1,393,347,346.17
購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 1,153,153,850.66 1,178,194,171.66
客戶貸款及墊款凈增加額
存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額
支付原保險合同賠付款項的現(xiàn)金
支付利息、手續(xù)費及傭金的現(xiàn)金
支付保單紅利的現(xiàn)金
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 98,048,743.39 96,394,410.49
支付的各項稅費 37,433,985.47 24,085,874.60
支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 24,985,689.93 24,091,041.77
經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 1,313,622,269.45 1,322,765,498.52
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 54,826,891.50 70,581,847.65
二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
收回投資收到的現(xiàn)金
取得投資收益所收到的現(xiàn)金 106,312.50 106,312.50
處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 4,862.20 416,807.00
處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額
收到其他與投資活動有關的現(xiàn)金 15,180,000.00
投資活動現(xiàn)金流入小計 15,291,174.70 523,119.50
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 80,785,423.56 92,318,552.52
投資支付的現(xiàn)金
質(zhì)押貸款凈增加額
取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額
支付其他與投資活動有關的現(xiàn)金
投資活動現(xiàn)金流出小計 80,785,423.56 92,318,552.52
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -65,494,248.86 -91,795,433.02
三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
吸收投資收到的現(xiàn)金
其中：子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金
取得借款收到的現(xiàn)金 20,000,000.00 15,000,000.00
發(fā)行債券收到的現(xiàn)金
收到其他與籌資活動有關的現(xiàn)金
籌資活動現(xiàn)金流入小計 20,000,000.00 15,000,000.00
償還債務支付的現(xiàn)金 20,000,000.00 15,000,000.00
分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金 520,000.00 13,040,200.00
其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤
支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金
籌資活動現(xiàn)金流出小計 20,520,000.00 28,040,200.00
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -520,000.00 -13,040,200.00
四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 -11,187,357.36 -34,253,785.37
加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 38,994,045.93 73,247,831.30
六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 27,806,688.57 38,994,045.93
法定代表人：徐永寧 主管會計工作負責人：劉斌 會計機構負責人：馬化征
4、所有者權益變動表
編制單位：大慶華科股份有限公司
本期金額 單位：元
項目 本期金額
歸屬于母公司所有者權益 少數(shù)股東權益 所有者權益合計
實收資本（或股本） 資本公積 減：庫存股 專項儲備 盈余公積 一般風險準備 未分配利潤 其他
一、上年年末余額 129,639,500.00 248,646,224.12 8,387,944.59 40,692,469.27 45,069,971.27 472,436,109.25
加：會計政策變更
前期差錯更正
其他
二、本年年初余額 129,639,500.00 248,646,224.12 8,387,944.59 40,692,469.27 45,069,971.27 472,436,109.25
三、本期增減變動金額（減少以“－”號填列） 10,300,000.00 1,867,362.02 869,964.39 9,437,434.02 22,474,760.43
（一）凈利潤 10,307,398.41 10,307,398.41
（二）其他綜合收益 10,300,000.00 10,300,000.00
上述（一）和（二）小計 10,300,000.00 10,307,398.41 20,607,398.41
（三）所有者投入和減少資本
1．所有者投入資本
2．股份支付計入所有者權益的金額
3．其他
（四）利潤分配 869,964.39 -869,964.39
1．提取盈余公積 869,964.39 -869,964.39
2．提取一般風險準備
3．對所有者（或股東）的分配
4．其他
（五）所有者權益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)
1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）
2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）
3．盈余公積彌補虧損
4．其他
（六）專項儲備 1,867,362.02 1,867,362.02
1．本期提取 4,212,824.55 4,212,824.55
2．本期使用 -2,345,462.53 -2,345,462.53
（七）其他
四、本期期末余額 129,639,500.00 258,946,224.12 10,255,306.61 41,562,433.66 54,507,405.29 494,910,869.68
上年金額
單位：元
項目 上年金額
歸屬于母公司所有者權益 少數(shù)股東權益 所有者權益合計
實收資本（或股本） 資本公積 減：庫存股 專項儲備 盈余公積 一般風險準備 未分配利潤 其他
一、上年年末余額 129,639,500.00 248,646,224.12 10,742,453.16 40,692,469.27 59,026,307.20 488,746,953.75
加：同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的追溯調(diào)整
加：會計政策變更
前期差錯更正
其他
二、本年年初余額 129,639,500.00 248,646,224.12 10,742,453.16 40,692,469.27 59,026,307.20 488,746,953.75
三、本期增減變動金額（減少以“－”號填列） -2,354,508.57 -13,956,335.93 -16,310,844.50
（一）凈利潤 -1,607,754.51 -1,607,754.51
（二）其他綜合收益
上述（一）和（二）小計 -1,607,754.51 -1,607,754.51
（三）所有者投入和減少資本
1．所有者投入資本
2．股份支付計入所有者權益的金額
3．其他
（四）利潤分配 -12,348,581.42 -12,348,581.42
1．提取盈余公積
2．提取一般風險準備
3．對所有者（或股東）的分配 -12,963,950.00 -12,963,950.00
4．其他 615,368.58 615,368.58
（五）所有者權益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)
1．資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）
2．盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）
3．盈余公積彌補虧損
4．其他
（六）專項儲備 -2,354,508.57 -2,354,508.57
1．本期提取 -1,523,945.00 -1,523,945.00
2．本期使用 -830,563.57 -830,563.57
（七）其他
四、本期期末余額 129,639,500.00 248,646,224.12 8,387,944.59 40,692,469.27 45,069,971.27 472,436,109.25
法定代表人：徐永寧 主管會計工作負責人：劉斌 會計機構負責人：馬化征
三、公司基本情況
大慶華科股份有限公司（以下簡稱“本公司”或“公司”）是經(jīng)黑龍江省體改委黑體改復字[1998]54號文件批準，由大慶高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高科技開發(fā)總公司、大慶龍化新實業(yè)總公司、大慶龍源石化股份有限公司、大慶高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)建設開發(fā)總公司、大慶高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)華濱化工有限公司共同發(fā)起設立的股份有限公司。本公司于1998年12月8日正式成立，并向黑龍江省工商行政管理局領取了2300001101503號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會證監(jiān)發(fā)行字[2000]94號文件批準，本公司于2000年7月7日和7月8日以上網(wǎng)定價和向二級市場投資者配售的發(fā)行方式向社會公眾公開發(fā)行了人民幣普通股3,000萬股，總股本增至11,500萬股，公開發(fā)行的普通股于2000年7月26日在深圳證券交易所上市交易。公司證券代碼：000985；證券簡稱：大慶華科。
本公司原名為“大慶華科（集團）股份有限公司”，2002年4月3日經(jīng)黑龍江省工商行政管理局核準將公司名稱變更為“大慶華科股份有限公司”。根據(jù)國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《關于大慶華科股份有限公司部分國有股權無償劃轉(zhuǎn)有關問題的批復》（國資產(chǎn)權[2006]627號）、中國石油天然氣集團公司《中石油集團對大慶華科股份有限公司股權劃轉(zhuǎn)的批復》（中油資字[2006]248號）、黑龍江省人民政府《黑龍江省人民政府關于無償劃轉(zhuǎn)大慶華科股份有限公司部分國有股權的批復》（黑政函[2006]34號）、大慶市人民政府《關于對大慶華科股權劃轉(zhuǎn)問題的批復》（慶政函[2005]72號），將大慶高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)高科技開發(fā)總公司持有的本公司8,398.09萬股國有法人股分別無償劃轉(zhuǎn)給中國石油大慶石油化工總廠、中國石油林源煉油廠、大慶高新國有資產(chǎn)運營有限公司；中國石油林源煉油廠因大慶龍源石化股份有限公司解散注銷而承繼其持有的本公司33.97萬股的股份。股權無償劃轉(zhuǎn)及承繼后，中國石油大慶石油化工總廠持有本公司5,100萬股；中國石油林源煉油廠持有本公司2,033.97萬股；大慶高新國有資產(chǎn)運營有限公司持有本公司1,298.09萬股。2006年9月18日上述股份過戶和承繼的相關手續(xù)已辦理完畢。此次股權變更后，中國石油大慶石油化工總廠成為本公司第一大股東，中國石油天然氣集團公司成為本公司的最終實質(zhì)控制人，系國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會管轄的國有獨資企業(yè)。
自2006年10月16日公司股權分置改革方案實施以來，2007年10月25日已有1,792.94萬股上市流通，占公司總股本的13.83%；2008年10月27日第二次安排1,725萬股有限售條件股份上市流通，占公司總股本的13.31%；2009年10月27日第三次安排剩余4,982.06萬股有限售條件股份上市流通，占公司總股本的38.43%。截止2013年12月31日，本公司總股本為12,963.95萬股，全部為流通股，其中：中國石油大慶石油化工總廠持有本公司5,100萬股，占總股本的39.34%；中國石油林源煉油廠持有本公司2,033.97萬股，占總股本的15.69%；大慶高新國有資產(chǎn)運營有限公司持有本公司1,098.09萬股，占總股本的8.47%；大慶龍化新實業(yè)總公司持有本公司33.97萬股，占總股本的0.26%。
公司法定代表人：徐永寧；注冊地址：大慶高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)建設路239號。
本公司屬石油化工行業(yè)，經(jīng)營范圍主要為：生產(chǎn)銷售石油化工產(chǎn)品（按生產(chǎn)、經(jīng)營許可證經(jīng)營，僅限分支機構經(jīng)營）；生產(chǎn)銷售化工、塑料產(chǎn)品（僅限分支機構經(jīng)營）；生產(chǎn)銷售藥品、保健食品（按生產(chǎn)、經(jīng)營許可證經(jīng)營，僅限分支機構經(jīng)營）；進出口業(yè)務（按外經(jīng)貿(mào)部批準文件執(zhí)行），地衡對外稱重服務，倉儲保管服務，壓力表鑒定服務（限分支機構經(jīng)營）。上述所有經(jīng)營項目必須按許可證核定的具體項目經(jīng)營。
本公司之母公司為中國石油大慶石油化工總廠，本公司最終母公司為中國石油天然氣集團公司。股東大會是本公司的權力機構，依法行使公司經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項決議權；董事會對股東大會負責，依法行使公司的經(jīng)營決策權；經(jīng)理層負責組織實施股東大會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。本公司的職能管理部門包括內(nèi)控審計部、技術發(fā)展部、質(zhì)量安全環(huán)保部、財務部、經(jīng)營管理部、生產(chǎn)運行部、人力資源部、總經(jīng)理辦公室等，基層單位包括化工分公司、樹脂分公司、聚丙烯分公司、科技開發(fā)分公司、藥業(yè)分公司、銷售分公司、質(zhì)檢中心和檢維修中心。
四、主要會計政策、會計估計和前期差錯
(一) 財務報表的編制基礎
本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部于2006年2月15日頒布的《企業(yè)會計準則——基本準則》和38項具體會計準則、其后頒布的企業(yè)會計準則應用指南、企業(yè)會計準則解釋及其他相關規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計準則”)、以及中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定》(2010年修訂)的披露規(guī)定編制財務報表。
(二) 遵循企業(yè)會計準則的聲明
本公司編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。
(三) 會計期間
本公司的會計期間為公歷1月1日至12月31日。
(四) 記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣。
(五) 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物
在編制現(xiàn)金流量表時，將本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款確認為現(xiàn)金。將同時具備期限短（從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。
(六) 外幣業(yè)務
本公司外幣交易按交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣記賬。
外幣貨幣性項目的余額按資產(chǎn)負債表日即期匯率折算采用，由此產(chǎn)生的匯兌差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照借款費用資本化的原則處理外，均計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，由此產(chǎn)生的匯兌差額計入當期損益或資本公積。
(七) 金融工具
金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負債和權益工具。
1、金融工具的分類
本公司按照取得持有金融資產(chǎn)和承擔金融負債的目的，將其劃分為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，包括交易性金融資產(chǎn)或金融負債；持有至到期投資；應收款項；可供出售金融資產(chǎn)；其他金融負債等。
2、金融資產(chǎn)及金融負債的確認依據(jù)和計量方法
按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》第八條、第九條、第十條、第十一條、第十六條、第十七條、第十八條的相關條款，結(jié)合本公司的實際情況，對金融資產(chǎn)和金融負債按如下方法計量：
（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)（金融負債）
取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息）作為初始確認金額，相關的交易費用計入當期損益。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益，期末將公允價值變動計入當期損益。處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。
（2）持有至到期投資
取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。持有期間按照攤余成本和實際利率計算確認利息收入，計入投資收益。實際利率在取得時確定，在該預期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。
（3）應收款項
公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權，以及公司持有的其他企業(yè)的不包括在活躍市場上有報價的債務工具的債權，主要包括應收票據(jù)、應收賬款、應收利息、應收股利、其他應收款、長期應收款等。以向購貨方應收的合同或協(xié)議價款作為初始確認金額；具有融資性質(zhì)的，按其現(xiàn)值進行初始確認。收回或處置時，將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。
（4）可供出售金融資產(chǎn)
取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。期末以公允價值計量且將公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計入投資損益。
（5）其他金融負債
按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。采用攤余成本進行后續(xù)計量。
3、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法
公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，如已將金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方，則終止確認該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬的，則不終止確認該金融資產(chǎn)。
在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認條件時，采用實質(zhì)重于形式的原則。公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：
（1）所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；
（2）因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。
金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：
（1）終止確認部分的賬面價值；
（2）終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。
4、金融負債終止確認條件
金融負債的現(xiàn)時義務全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認該金融負債或其一部分；本公司若與債權人簽定協(xié)議，以承擔新金融負債方式替換現(xiàn)存金融負債，且新金融負債與現(xiàn)存金融負債的合同條款實質(zhì)上不同的，則終止確認現(xiàn)存金融負債，并同時確認新金融負債。
對現(xiàn)存金融負債全部或部分合同條款作出實質(zhì)性修改的，則終止確認現(xiàn)存金融負債或其一部分，同時將修改條款后的金融負債確認為一項新金融負債。
金融負債全部或部分終止確認時，終止確認的金融負債賬面價值與支付對價（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債）之間的差額，計入當期損益。
5、金融資產(chǎn)和金融負債公允價值的確定方法
本公司采用公允價值計量的金融資產(chǎn)和金融負債全部直接參考活躍市場中的報價。
6、金融資產(chǎn)（不含應收款項）減值準備計提
除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)外，本公司于資產(chǎn)負債表日對金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，如果有客觀證據(jù)表明某項金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準備。
（1）可供出售金融資產(chǎn)的減值準備：
期末如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生嚴重下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，就認定其已發(fā)生減值，將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，確認減值損失。
對于已確認減值損失的可供出售債務工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與確認原減值損失確認后發(fā)生的事項有關的，原確認的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計入當期損益。
可供出售權益工具投資發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉(zhuǎn)回。
（2）持有至到期投資的減值準備：
持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失計量方法處理。
(八) 應收款項壞賬準備
本公司在資產(chǎn)負債表日對應收款項賬面價值進行檢查，對存在債務人發(fā)生嚴重的財務困難、債務人違反合同條款（如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等）、債務人很可能倒閉或進行其他財務重組、其他表明應收款項發(fā)生減值等客觀證據(jù)表明應收款項發(fā)生減值的，計提壞賬準備。壞賬損失采用備抵法核算，采用個別認定法計提壞賬準備。具體分類如下：
1、單項金額重大的應收款項壞賬準備計提：
單項金額重大的判斷依據(jù)或金額標準：
應收款項余額前五名。
單項金額重大應收款項壞賬準備的計提方法：
單獨進行減值測試，如有客觀證據(jù)表明其已發(fā)生減值，按預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準備，計入當期損益。
2、單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收賬款：
單項計提壞賬準備的理由：有客觀證據(jù)表明預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于賬面價值。
壞賬準備的計提方法：根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
3、對應收款項中經(jīng)測試不會發(fā)生減值的款項，不計提壞賬準備。
(九) 存貨
1、存貨的分類
存貨分為原材料、包裝物、自制半成品及在產(chǎn)品、庫存商品(產(chǎn)成品)、發(fā)出商品等。
2、發(fā)出存貨的計價方法
存貨發(fā)出時按加權平均法計價。
3、存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備的計提方法
期末對存貨進行全面清查后，按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價準備。
產(chǎn)成品、庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般銷售價格為基礎計算。
期末按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備；與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨跌價準備。
4、存貨的盤存制度
采用永續(xù)盤存制。
5、低值易耗品和包裝物的攤銷方法
（1）低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法；
（2）包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法。
(十)長期股權投資
1、投資成本的確定
（1）企業(yè)合并形成的長期股權投資
同一控制下的企業(yè)合并：公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔債務方式以及以發(fā)行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付合并對價之間的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價；資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并發(fā)生的各項直接相關費用，包括為進行合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務費用等，于發(fā)生時計入當期損益。
非同一控制下的企業(yè)合并：公司按照購買日確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。合并成本為購買日購買方為取得對被購買方的控制權而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價值。購買方為企業(yè)合并而發(fā)生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用于發(fā)生時計入當期損益；購買方作為合并對價發(fā)行的權益性證券或債務性證券的交易費用，計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額。通過多次交易分步實現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，以購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本。本公司將合并協(xié)議約定的或有對價作為企業(yè)合并轉(zhuǎn)移對價的一部分，按照其在購買日的公允價值計入企業(yè)合并成本。
（2）其他方式取得的長期股權投資
以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。
以發(fā)行權益性證券取得的長期股權投資，按照發(fā)行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。
投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤）作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。
在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長期股權投資以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎確定其初始投資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入長期股權投資的初始投資成本。
通過債務重組取得的長期股權投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎確定。
2、后續(xù)計量及損益確認
（1）后續(xù)計量
公司對子公司的長期股權投資，采用成本法核算，編制合并財務報表時按照權益法進行調(diào)整。
對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，采用成本法核算。
對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，采用權益法核算。初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，不調(diào)整長期股權投資的初始投資成本；初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當期損益。
被投資單位除凈損益以外所有者權益其他變動的處理：對于被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動，在持股比例不變的情況下，公司按照持股比例計算應享有或承擔的部分，調(diào)整長期股權投資的賬面價值，同時增加或減少資本公積（其他資本公積）。
（2）損益確認
成本法下，除取得投資時實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤外，公司按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認投資收益。
權益法下，在被投資單位賬面凈利潤的基礎上考慮：被投資單位與本公司采用的會計政策及會計期間不一致，按本公司的會計政策及會計期間對被投資單位財務報表進行調(diào)整；以取得投資時被投資單位固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的公允價值為基礎計提的折舊額或攤銷額以及有關資產(chǎn)減值準備金額等對被投資單位凈利潤的影響；對本公司與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的未實現(xiàn)內(nèi)部交易予以抵銷等事項的適當調(diào)整后，確認應享有或應負擔被投資單位的凈利潤或凈虧損。
在公司確認應分擔被投資單位發(fā)生的虧損時，按照以下順序進行處理：首先，沖減長期股權投資的賬面價值。其次，長期股權投資的賬面價值不足以沖減的，以其他實質(zhì)上構成對被投資單位凈投資的長期權益賬面價值為限繼續(xù)確認投資損失，沖減長期應收項目等的賬面價值。最后，經(jīng)過上述處理，按照投資合同或協(xié)議約定企業(yè)仍承擔額外義務的，按預計承擔的義務確認預計負債，計入當期投資損失。被投資單位以后期間實現(xiàn)盈利的，公司在扣除未確認的虧損分擔額后，按與上述相反的順序處理，減記已確認預計負債的賬面余額、恢復其他實質(zhì)上構成對被投資單位凈投資的長期權益及長期股權投資的賬面價值，同時確認投資收益。
在持有投資期間，被投資單位能夠提供合并財務報表的，應當以合并財務報表中的凈利潤和其他權益變動為基礎進行核算。
3、確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)
共同控制，是指按照合同約定對某項經(jīng)濟活動所共有的控制，僅在與該項經(jīng)濟活動相關的重要財務和經(jīng)營決策需要分享控制權的投資方一致同意時存在。投資企業(yè)與其他方對被投資單位實施共同控制的，被投資單位為其合營企業(yè)。
重大影響，是指對一個企業(yè)的財務和經(jīng)營決策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的，被投資單位為其聯(lián)營企業(yè)。
4、減值測試方法及減值準備計提方法
重大影響以下的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，其減值損失是根據(jù)其賬面價值與按類似金融資產(chǎn)當時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額進行確定。
除因企業(yè)合并形成的商譽以外的存在減值跡象的其他長期股權投資，如果可收回金額的計量結(jié)果表明，該長期股權投資的可收回金額低于其賬面價值的，將差額確認為減值損失。
長期股權投資減值損失一經(jīng)確認，不再轉(zhuǎn)回。
(十一) 固定資產(chǎn)
1、 固定資產(chǎn)確認條件
固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確認：
（1）與該固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；
（2）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。
2、各類固定資產(chǎn)的折舊方法
固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預計使用壽命和預計凈殘值率確定折舊率。如固定資產(chǎn)各組成部分的使用壽命不同或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟利益，則選擇不同折舊率或折舊方法，分別計提折舊。
各類固定資產(chǎn)折舊年限和年折舊率如下：
固定資產(chǎn)類別 折舊年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%）
油、氣（水）集輸處理設備 10-14 10.00-7.14
煉油、化工生產(chǎn)裝置 12-14 3 8.08-6.93
儲油氣設施 12-18 3 8.08-5.39
施工設備 8-10 5 11.88-9.50
運輸設備 8 5 11.88
動力設備及設施 3-12 5 31.67-7.92
傳導設備 14-30 5 6.79-3.17
通信設備 10 5 9.50
供排水設施 10 5 9.50
機修加工設備 12 5 7.92
工具及儀器 4-10 5 23.75-9.50
其他設備 5-12 5 19.00-7.92
房屋 8-40 5 11.88-2.38
一般建筑物 20-30 5 4.75-3.17
3、固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準備計提方法
公司在每期末判斷固定資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。
固定資產(chǎn)存在減值跡象的，估計其可收回金額�？墒栈亟痤~根據(jù)固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與固定資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
當固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，將固定資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為固定資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應的固定資產(chǎn)減值準備。
固定資產(chǎn)減值損失確認后，減值固定資產(chǎn)的折舊在未來期間作相應調(diào)整，以使該固定資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分攤調(diào)整后的固定資產(chǎn)賬面價值（扣除預計凈殘值）。
固定資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。
有跡象表明一項固定資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，企業(yè)以單項固定資產(chǎn)為基礎估計其可收回金額。企業(yè)難以對單項固定資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該固定資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎確定資產(chǎn)組的可收回金額。
(十二) 在建工程
1、在建工程的類別
在建工程以立項項目分類核算。
2、在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標準和時點
在建工程項目按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為固定資產(chǎn)的入賬價值。所建造的固定資產(chǎn)在建工程已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計提固定資產(chǎn)的折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。
3、在建工程的減值測試方法、減值準備計提方法
公司在每期末判斷在建工程是否存在可能發(fā)生減值的跡象。
在建工程存在減值跡象的，估計其可收回金額。有跡象表明一項在建工程可能發(fā)生減值的，企業(yè)以單項在建工程為基礎估計其可收回金額。企業(yè)難以對單項在建工程的可收回金額進行估計的，以該在建工程所屬的資產(chǎn)組為基礎確定資產(chǎn)組的可收回金額。
可收回金額根據(jù)在建工程的公允價值減去處置費用后的凈額與在建工程預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
當在建工程的可收回金額低于其賬面價值的，將在建工程的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為在建工程減值損失，計入當期損益，同時計提相應的在建工程減值準備。
(十三)借款費用
1、借款費用資本化的確認原則
借款費用，包括借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。
公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。
符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。
借款費用同時滿足下列條件時開始資本化：
（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支出；
（2）借款費用已經(jīng)發(fā)生；
（3）為使資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。
2、借款費用資本化期間
資本化期間，指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。
當購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。
當購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)中部分項目分別完工且可單獨使用時，該部分資產(chǎn)借款費用停止資本化。
購建或者生產(chǎn)的資產(chǎn)的各部分分別完工，但必須等到整體完工后才可使用或可對外銷售的，在該資產(chǎn)整體完工時停止借款費用資本化。
3、暫停資本化期間
符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生的非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月的，則借款費用暫停資本化；該項中斷如是所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)必要的程序，則借款費用繼續(xù)資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認為當期損益，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始后借款費用繼續(xù)資本化。
4、借款費用資本化金額的計算方法
對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入的專門借款，以專門借款當期實際發(fā)生的借款費用，減去尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，來確定借款費用的資本化金額。
對于為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用的一般借款，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權平均數(shù)（按每月月末平均）乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權平均利率計算確定。
借款存在折價或者溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間應攤銷的折價或者溢價金額，調(diào)整每期利息金額。
(十四)無形資產(chǎn)
1、無形資產(chǎn)的計價方法
（1）公司取得無形資產(chǎn)時按成本進行初始計量；
外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。
債務重組取得債務人用以抵債的無形資產(chǎn)，以該無形資產(chǎn)的公允價值為基礎確定其入賬價值，并將重組債務的賬面價值與該用以抵債的無形資產(chǎn)公允價值之間的差額，計入當期損益；
在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無形資產(chǎn)以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入無形資產(chǎn)的成本，不確認損益。
以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按公允價值確定其入賬價值。
內(nèi)部自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括：開發(fā)該無形資產(chǎn)時耗用的材料、勞務成本、注冊費、在開發(fā)過程中使用的其他專利權和特許權的攤銷以及滿足資本化條件的利息費用，以及為使該無形資產(chǎn)達到預定用途前所發(fā)生的其他直接費用。
（2）后續(xù)計量
在取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。
對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內(nèi)按直線法攤銷；無法預見無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。
2、每期末，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復核。
3、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的判斷依據(jù)：
截至資產(chǎn)負債表日,本公司沒有使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。
4、無形資產(chǎn)減值準備的計提
對于使用壽命確定的無形資產(chǎn)，如有明顯減值跡象的，期末進行減值測試。
對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，每期末進行減值測試。
對無形資產(chǎn)進行減值測試，估計其可收回金額。有跡象表明一項無形資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，公司以單項無形資產(chǎn)為基礎估計其可收回金額。公司難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該無形資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎確定無形資產(chǎn)組的可收回金額。
可收回金額根據(jù)無形資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與無形資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
當無形資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，將無形資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為無形資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應的無形資產(chǎn)減值準備。
無形資產(chǎn)減值損失確認后，減值無形資產(chǎn)的折耗或者攤銷費用在未來期間作相應調(diào)整，以使該無形資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分攤調(diào)整后的無形資產(chǎn)賬面價值（扣除預計凈殘值）。
無形資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。
5、劃分公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究階段和開發(fā)階段具體標準
公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。
研究階段：為獲取并理解新的科學或技術知識等而進行的獨創(chuàng)性的有計劃調(diào)查、研究活動的階段。
開發(fā)階段：在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等活動的階段。
6、開發(fā)階段支出符合資本化的具體標準
內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件時確認為無形資產(chǎn)：
（1）完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；
（2）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；
（3）無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；
（4）有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；
（5）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。
開發(fā)階段的支出，若不滿足上列條件的，于發(fā)生時計入當期損益。研究階段的支出，在發(fā)生時計入當期損益。
(十五) 長期待攤費用
長期待攤費用為已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用。
1、攤銷方法
長期待攤費用在受益期內(nèi)平均攤銷。
2、攤銷年限
本公司長期待攤費用為導熱油費用，攤銷期限為3年。
如果長期待攤費用項目不能使以后會計期間受益，則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當期損益。
(十六) 預計負債
本公司涉及訴訟、債務擔保、虧損合同、重組事項時，如該等事項很可能需要未來以交付資產(chǎn)或提供勞務、其金額能夠可靠計量的，確認為預計負債。
1、預計負債的確認標準
與或有事項相關的義務同時滿足下列條件時，本公司確認為預計負債：
（1）該義務是本公司承擔的現(xiàn)時義務；
（2）履行該義務很可能導致經(jīng)濟利益流出本公司；
（3）該義務的金額能夠可靠地計量。
2、預計負債的計量方法
本公司預計負債按履行相關現(xiàn)時義務所需的支出的最佳估計數(shù)進行初始計量。
本公司在確定最佳估計數(shù)時，綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。對于貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。
最佳估計數(shù)分別以下情況處理：
所需支出存在一個連續(xù)范圍（或區(qū)間），且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，則最佳估計數(shù)按照該范圍的中間值即上下限金額的平均數(shù)確定。
所需支出不存在一個連續(xù)范圍（或區(qū)間），或雖然存在一個連續(xù)范圍但該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性不相同的，如或有事項涉及單個項目的，則最佳估計數(shù)按照最可能發(fā)生金額確定；如或有事項涉及多個項目的，則最佳估計數(shù)按各種可能結(jié)果及相關概率計算確定。
本公司清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償?shù)模a償金額在基本確定能夠收到時，作為資產(chǎn)單獨確認，確認的補償金額不超過預計負債的賬面價值。
(十七) 收入
本公司的營業(yè)收入主要包括銷售商品收入、租賃收入，與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入本公司，相關的收入能夠可靠計量且滿足下列各項經(jīng)營活動的特定收入確認標準時，確認相關的收入。
1、銷售商品收入確認和計量原則
公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購買方；公司既沒有保留與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認商品銷售收入實現(xiàn)。
2、讓渡資產(chǎn)使用權收入的確認和計量原則
與交易相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計量時。分別下列情況確定讓渡資產(chǎn)使用權收入金額：
①利息收入金額，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定。
②使用費收入金額，按照有關合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。
(十八) 政府補助
1、類型
政府補助，是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)與非貨幣性資產(chǎn)。分為與資產(chǎn)相關的政府補助和與收益相關的政府補助。
與資產(chǎn)相關的政府補助，是指企業(yè)取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助，包括購買固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的財政撥款、固定資產(chǎn)專門借款的財政貼息等。與收益相關的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關的政府補助之外的政府補助。
本公司將政府補助劃分為與資產(chǎn)相關的具體標準為：根據(jù)政府補助相關合同或文件規(guī)定對項目投資并形成長期資產(chǎn)為標準；
本公司將政府補助劃分為與收益相關的具體標準為：根據(jù)政府補助相關合同或文件規(guī)定未指明對項目投資并形成長期資產(chǎn)為標準；
對于政府文件未明確規(guī)定補助對象的，本公司將該政府補助劃分為與資產(chǎn)相關或與收益相關的判斷依據(jù)為：該政府補助資金如是對項目投資，則劃為與投資相關，如該政府補助資金與項目無關的，并不形成長期資產(chǎn)的則劃為與收益相關。
2、會計處理
與購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)相關的政府補助，確認為遞延收益，按照所建造或購買的資產(chǎn)使用年限分期計入營業(yè)外收入；
與收益相關的政府補助，用于補償企業(yè)以后期間的相關費用或損失的，取得時確認為遞延收益，在確認相關費用的期間計入當期營業(yè)外收入；用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關費用或損失的，取得時直接計入當期營業(yè)外收入。
(十九) 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債
對于可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。
對于應納稅暫時性差異，除特殊情況外，確認遞延所得稅負債。
不確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的特殊情況包括：商譽的初始確認；除企業(yè)合并以外的發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額（或可抵扣虧損）的其他交易或事項。
當擁有以凈額結(jié)算的法定權利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負債同時進行時，當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列報。
當擁有以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權利，且遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同的納稅主體相關，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)和負債或是同時取得資產(chǎn)、清償負債時，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列報。
(二十) 經(jīng)營租賃
經(jīng)營租賃會計處理
公司租入資產(chǎn)所支付的租賃費，在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法進行分攤，計入當期費用。公司支付的與租賃交易相關的初始直接費用，計入當期費用。
資產(chǎn)出租方承擔了應由公司承擔的與租賃相關的費用時，公司將該部分費用從租金總額中扣除，按扣除后的租金費用在租賃期內(nèi)分攤，計入當期費用。
公司出租資產(chǎn)所收取的租賃費，在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)，按直線法進行分攤，確認為租賃收入。公司支付的與租賃交易相關的初始直接費用，計入當期費用；如金額較大的，則予以資本化，在整個租賃期間內(nèi)按照與租賃收入確認相同的基礎分期計入當期收益。
公司承擔了應由承租方承擔的與租賃相關的費用時，公司將該部分費用從租金收入總額中扣除，按扣除后的租金費用在租賃期內(nèi)分配。
(二十一)安全生產(chǎn)費
本公司按照國家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費，計入相關產(chǎn)品的成本或當期損益，同時記入“專項儲備”科目。
本公司使用提取的安全生產(chǎn)費時，屬于費用性支出的，直接沖減專項儲備；形成固定資產(chǎn)的，通過“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待安全項目完工達到預定可使用狀態(tài)時確認為固定資產(chǎn)；同時，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項儲備，并確認相同金額的累計折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計提折舊。
(二十二)所得稅的會計核算
所得稅的會計核算采用資產(chǎn)負債表債務法。所得稅費用包括當年所得稅和遞延所得稅。除將與直接計入股東權益的交易和事項相關的當年所得稅和遞延所得稅計入股東權益，以及企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅調(diào)整商譽的賬面價值外，其余的當期所得稅和遞延所得稅費用或收益計入當期損益。
當年所得稅是指企業(yè)按照稅務規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應納給稅務部門的金額，即應交所得稅；遞延所得稅是指按照資產(chǎn)負債表債務法應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額。
(二十三)終止經(jīng)營
終止經(jīng)營是指本公司已被處置或被劃歸為持有待售的、在經(jīng)營和編制財務報表時能夠單獨區(qū)分的組成部分，該組成部分按照本公司計劃將整體或部分進行處置。
同時滿足下列條件的本公司組成部分被劃歸為持有待售：本公司已經(jīng)就處置該組成部分作出決議、本公司已經(jīng)與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議以及該項轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成。
(二十四)股利分配
資產(chǎn)負債表日后，經(jīng)審議批準的利潤分配方案中擬分配的股利或利潤，不確認為資產(chǎn)負債表日的負債，在附注中單獨進行披露。
(二十五)關聯(lián)方
本公司控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊�；或另一方控制、共同控制本公司或�(qū)Ρ竟臼┘又卮笥绊�；或本公司與另一方同受一方控制、共同控制或重大影響被視為關聯(lián)方。關聯(lián)方可為個人或企業(yè)。本公司及子公司的關聯(lián)方包括但不限于：
(1)本公司的母公司；
(2)本公司的子公司；
(3)與本公司受同一母公司控制的其他企業(yè)；
(4)對本公司實施共同控制的投資方；
(5)對本公司施加重大影響的投資方；
(6)本公司的合營企業(yè)；
(7)本公司的聯(lián)營企業(yè)；
(8)本公司的主要投資者個人及與其關系密切的家庭成員；
(9)本公司的關鍵管理人員及與其關系密切的家庭成員；
(10)本公司母公司的關鍵管理人員；
(11)與本公司母公司關鍵管理人員關系密切的家庭成員；
(l2)本公司的主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業(yè)。
除上述按照企業(yè)會計準則（2006）的有關要求被確定為本公司的關聯(lián)方外，根據(jù)證監(jiān)會頒布的《上市公司信息披露管理辦法》的要求，以下企業(yè)或個人(包括但不限于)也屬于本公司的關聯(lián)方：
(13)持有本公司5%以上股份的企業(yè)或者一致行動人；
(14)直接或者間接持有本公司5%以上股份的個人及其關系密切的家庭成員；
(15)在過去12個月內(nèi)或者根據(jù)相關協(xié)議安排在未來12月內(nèi)，存在上述(1)、(3)和(13)情形之一的企業(yè)；
(16)在過去12個月內(nèi)或者根據(jù)相關協(xié)議安排在未來12月內(nèi)，存在(9)、(10)和(14)情形之一的個人；
(17)由(9)、(10)、(14)和(16)直接或者間接控制的、或者擔任董事、高級管理人員的，除本公司及其控股子公司以外的企業(yè)。
(二十六)主要會計政策、會計估計變更
1、會計政策變更
本報告期公司主要會計政策未發(fā)生變更。
2、會計估計變更
本報告期公司主要會計估計未發(fā)生變更。
(二十七)前期會計差錯更正
1、追溯重述法
本報告期未發(fā)生采用追溯重述法的前期會計差錯更正事項。
2、未來適用法
本報告期未發(fā)生采用未來適用法的前期會計差錯更正事項。 |
